El régimen fiscal del 30% (30%-regeling) es uno de los beneficios más valiosos que ofrece Holanda para atraer talento internacional. En términos simples, permite a los trabajadores extranjeros cualificados deducir el 30% de su salario bruto sin tributar sobre esa parte. Para salarios medios y altos, el ahorro anual puede alcanzar fácilmente entre 5.000 y 15.000 euros.
En qué consiste exactamente
El 30%-regeling parte de la premisa de que un trabajador extranjero incurre en costes adicionales por mudarse a los Países Bajos: viajes al país de origen, mudanza, diferencias de coste de vida. En lugar de justificar cada gasto, la ley permite una deducción forfetaria del 30% del salario bruto exenta de IRPF.
El resultado práctico: si ganas 80.000 euros brutos, solo tributas por 56.000 euros. Dado que los tramos más altos del IRPF neerlandés llegan al 49,5%, el ahorro fiscal puede ser muy significativo. Además, durante el período de aplicación del ruling puedes solicitar el partial non-resident taxpayer status, que limita la tributación sobre algunos activos en el extranjero.
Requisitos de elegibilidad
Los criterios principales son tres. Primero, debes haber sido contratado desde el extranjero o enviado por una empresa extranjera: no aplica si ya residías en Holanda. Segundo, debes tener una experiencia o conocimiento escaso en el mercado laboral neerlandés —verificado mediante un umbral salarial mínimo que en 2024 es de 46.107 euros brutos anuales, o 35.048 euros para menores de 30 años con título de máster.
Tercero, la regla de distancia: en los 24 meses previos a tu contratación, debías residir a más de 150 km de la frontera neerlandesa durante al menos 16 de esos 24 meses. Esto afecta principalmente a residentes belgas y alemanes cercanos a la frontera. Los ciudadanos de España, Italia o LATAM rara vez tienen problema con este criterio.
Plazos críticos: lo que muchos pierden por no actuar a tiempo
Este es el punto más delicado: tienes exactamente cuatro meses desde tu primer día laboral en Holanda para presentar la solicitud conjunta —empleado y empresa— ante la Belastingdienst. Si lo haces después, el ruling solo aplica desde la fecha de solicitud, perdiendo retroactivamente todos los meses anteriores.
Una vez concedido, el ruling tiene una duración de cinco años desde 2024 (anteriormente eran siete). Esto significa que si empiezas a trabajar en Holanda a los 35 años, tienes hasta los 40 para beneficiarte de esta ventaja fiscal. Cumplido el plazo, la tributación vuelve a ser ordinaria sin excepciones.